Налог на доходы физических лиц обязан уплачивать каждый работающий гражданин. Однако, многие из них не знают что при определенных обстоятельствах, сумму уплаченного налога можно вернуть. Какие категории налогоплательщиков могут претендовать на налоговый вычет, и как написать заявление на возврат НДФЛ?

Виды налоговых вычетов

Согласно НК существует несколько разновидностей налоговых вычетов, каждый из которых распространяется на определенную категорию лиц.

Стандартные

Стандартный вычет с подоходного налога имеют право получить:

Лица, имеющие право на вычет	Сумма вычета	Основание
Пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС (столкнувшиеся с лучевой болезнью, получившие инвалидность, принимавшие участие в ликвидации, переселенцы, доноры костного мозга, военнослужащие и т.д.)	3000 руб./ месяц	Статья 218 НК, пункт 1, подпункт 1
Пострадавшие от катастрофы на производственном объединении «Маяк»
Испытатели ядерного оружия и боевых радиоактивных веществ, а также ликвидаторы катастроф связанных с применением данных средств
Сборщики ядерных зарядов, персонал принимавший участие в захоронении радиоактивных средств
Инвалиды Великой Отечественной войны
Военнослужащие, получившие инвалидность I, II, III групп при исполнении воинского долга
Герои СССР и РФ, награжденные орденом Славы	500 руб./ месяц	Статья 218 НК, пункт 1, подпункт 2
Вольнонаемный состав Советской армии в годы ВОВ
Жители блокадного Ленинграда
Узники концлагерей
Инвалиды с детства, инвалиды I, II групп
Пострадавшие от болезней вследствие радиационной нагрузки от аварий на атомных объектах
Медицинские работники, пострадавшие от радиационного облучения при работе с жертвами аварии на ЧАЭС
Доноры костного мозга
Рабочие и служащие получившие болезни вследствие работы в зоне отчуждения ЧАЭС
Принимавшие участие в ликвидации катастрофы на производственном объединении «Маяк», а также переселенцы
Близкие родственники военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга
Военнослужащие-участники боевых действий в Афганистане и на территории РФ
Родители и их супруги, усыновители	1,4 тыс. руб. на первого и второго иждивенца; 3 тыс. руб. на третьего и последующего иждивенца; 12 тыс. руб. на каждого несовершеннолетнего иждивенца, в случае если он является инвалидом, если он является студентом с инвалидностью (до 24 лет).	Статья 218 НК, пункт 1, подпункт 4
Опекуны, приемные родители и их супруги	1,4 тыс. руб.  на первого и второго иждивенца; 3 тыс. руб. рублей на третьего и последующего иждивенца; 6 тыс. руб. на каждого несовершеннолетнего иждивенца, в случае если он является инвалидом, если он является студентом инвалидом I или II группы (до 24 лет).

Если лицо одновременно подходит под 1 и 2 подпункты, выбирается максимальный из них. Имеющие право на вычет согласно подпункту 4, получают его не зависимо от того, получали ли они вычет по 1 и 2 подпунктам.

Социальные

Вычет такого вида могут получить:

 1. Налогоплательщики, перечисляющие денежные средства в качестве пожертвований (вычет предоставляется на основе расходов, лимит — 25 процентов от суммы доходов конкретного лица):

• благотворительным организациям;
• некоммерческим организациям социальной направленности;
• религиозным организациям;

 2. Налогоплательщики, оплачивающие образовательные услуги, обучение детей и подопечных (обязательное условие – наличие у учреждения лицензии на осуществление соответствующей деятельности). Вычет осуществляется в размере произведенных расходов, но не более 50 тыс. руб. на каждого из детей.

 3. Граждане, оплачивающие медицинские услуги за себя, детей и подопечных (вычет предоставляется на основе произведенных расходов).

 4. Налогоплательщики, перечисляющие пенсионные взносы в негосударственные пенсионные фонды за себя или близких родственников.

 5. Перечисляющие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.

 6. Лица, оплачивающие прохождение квалификационной оценки.

Для налоговых вычетов социального плана обязательно заполнение налоговой декларации за определенный период.

Имущественные

Имущественный вычет с подоходного налога имеют право получить:

1. Налогоплательщики, продавшие имущество.
2. Лица, в случае изъятия у них земельного участка или недвижимости в пользу государства.
3. Налогоплательщики, которые приобрели дома, квартиры, комнаты на территории РФ, а также лица, понесшие расходы на новое строительство.
4. Лица, понесшие расходы на погашение процентов по кредитам на строительство и приобретение жилья.

Вместо вычета вышеуказанные категории граждан вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов.

Какая статья НК РФ регулирует положение

Вопросы, касающиеся налоговых вычетов, регулируются Налоговым кодексом, а именно статьями 218, 219, 220. Каждая из статей охватывает конкретный тип вычетов, описывая категории лиц, которые имеют право им воспользоваться, предельные суммы и прочие нюансы.

Вид налогового вычета	Нормативная база
Стандартный	Статья 218 НК
Социальный	Статья 219 НК
Имущественный	Статья 220 НК

Порядок обращения и документы в налоговую

Для получения того или иного налогового вычета необходимо соблюсти определенный порядок действий. Рассмотрим нюансы обращения в ИФНС при покупке квартиры и получении услуги в связи с социальными платежами.

При покупке квартиры

Для того чтобы вернуть налог на покупку квартиры в первую очередь следует составить соответствующее заявление и собрать пакет документов:

• копия паспорта;
• копия документа о купле-продаже имущества;
• документы на объект недвижимости, например свидетельство о собственности;
• копии платежных документов, свидетельствующих о покупке (чеки, квитанции и т.п.);
• справка о доходах от работодателя;
• реквизиты для перечисления денежных средств;
• налоговая декларация 3-НДФЛ.

В том случае если недвижимость находится в совместной собственности у супругов, понадобится заявление на распределение долей и свидетельство о браке. Если недвижимость приобреталась на заемные средства, необходимо предоставить:

• кредитный договор;
• справку о количестве уплаченных процентах по кредиту;
• актуальный график платежей.

С полным пакетом документов необходимо обратиться в инспекцию ФНС по месту жительства. В том случае если у инспектора не возникнет вопросов по предоставленным документам, и декларация 3-НДФЛ заполнена правильно, заявление будет принято в обработку, и по истечении назначенного времени вычет будет произведен.

За лечение/обучение

Порядок обращения в ФНС при подаче заявления на возврат налога за образовательные услуги или лечение схож с предыдущим, за исключением сбора необходимых документов. При возврате налога за медицинские услуги необходимо:

1. Составить декларацию.
2. Получить у работодателя справку о доходах.
3. Если оплата лечения производилась не за себя, необходимо подготовить документы, подтверждающие родство с данным человеком (свидетельства о рождении, свидетельство о браке).
4. Подготовить документы, подтверждающие наличие затрат на лечение:

• справки об оказании медицинских услуг или соответствующие договора;
• чеки и квитанции, свидетельствующие о покупке лекарственных средств;
• рецептурные бланки о назначении лекарственных средств;
• санитарно-курортные путевки.

Для получения вычета за обучение, за исключением заявления и декларации, следует подготовить следующие документы:

• справка по форме 2-НДФЛ;
• подтверждение из учебного заведения о форме очного обучения;
• если обучение оплачивалось за детей или подопечных – свидетельство о рождении или документы, подтверждающие факт опекунства;
• документы, подтверждающие наличие затрат на обучение (чеки, платежки и прочее).

Заявление на возврат НДФЛ

При получении налогового вычета одним из обязательных условий является заполнение заявления о возврате суммы налога. Для заполнения понадобятся:

• реквизиты инспекции;
• данные заявителя (адрес, телефон, ИНН);
• сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц;
• реквизиты для перечисления денежных средств (наименование банка, расчетный счет, к/с, ИНН, БИК, КПП).

Образец заполнения

Образцы заявлений можно получить, обратившись в налоговую инспекцию, однако предпочтительней обращаться в ФНС с полным пакетом документов, собранным заблаговременно. Образец заявления на возврат НДФЛ можно скачать далее.

Скачать бесплатно бланк

Скачать образец заполнения заявления о возврате НДФЛ.

Налог

Согласно НК РФ существуют ограничения на максимальную сумму налоговых вычетов.

По социальному вычету

Основание	Лимит вычета
Благотворительность	25 процентов от дохода налогоплательщика
Обучение близких родственников	6500 рублей
Обучение	15600 рублей
Лечение
Пенсионные взносы
Страховые взносы

По имущественному вычету

Основание	Лимит вычета
Продажа имущества, находившегося в собственности более трех лет/менее трех лет	Полная сумма продажи/130 тыс. руб.
Приобретение/строительство жилья	260 тыс. руб.
Проценты по кредиту	390 тыс. руб.

Пример расчета НДФЛ

Приведем примеры расчета социальных и имущественных вычетов:

Социальный вычет

1. Допустим, налогоплательщик №1 оплатил свое обучение в размере 150 тыс. руб. Подоходный налог с этой суммы составит: 150000*13%=19500. Потому как лимит налогового вычета в этом случае составляет 15600, получить можно только его.
2. Допустим, налогоплательщик №2 оплатил обучение своего ребенка в размере 30 тыс. руб. Вычет, составляющий 30000*13%=3900, он сможет получить в полном объеме, потому как сумма не превышает имеющийся лимит в 6500 рублей.

Имущественный вычет

Допустим, налогоплательщик №3 приобрел квартиру, стоимостью 1,6 млн. руб. За отчетный год по справке о доходах его отчисления в бюджет составляют 100 тыс. руб. Вычет который он может получить: 1600000*13%=208000. В этом случае лимит не превышен.

Однако, в соответствии со справкой с работы он сможет получить лишь 100 тыс. руб. Остальные 208000-100000=108000 рублей можно перенести на последующие налоговые периоды.

Видео-инструкция по составлению