Кому грозит торговый сбор с 1 июля 2020 года, как рассчитать его сумму и что нужно знать налогоплательщикам? Ответы на все вопросы о новом инструменте для сбора денег.

Причина введения

Представители государственной власти постоянно ищут дополнительные источники наполнения казны. Самой доходной частью пополнения бюджета являются налоги предприятий и населения. Поэтому в конце 2015 года Госдума внесла на рассмотрение законопроект о торговом сборе в налоговый кодекс РФ.

С его помощью планировалось дисциплинировать тех предпринимателей, которые всеми способами стараются обойти уплату налогов. Добросовестные же плательщики, наоборот, освобождены от этой статьи расходов. Как будет работать нововведение в 2020 году, покажет время, а мы рассмотрим более детально идею российских чиновников.

Для справки! Пока торговый сбор утвердили только на территории Москвы. Если доходы от новой реформы будут высокими, то закон примут и в регионах.

Скачать полный текст закона о Торговом сборе.

Кто, когда и сколько платит

Оплачивать торговый сбор должны индивидуальные предприниматели (ИП) и организации (юридические лица), которые занимаются торговлей. При этом обременение касается только тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) и общей системе налогообложения (ОСН).
Что касается налоговых ставок, то с 01 июля 2020 года они имеют следующие размеры:

Объект торговли	Центральный административный округ (ЦАО)	В пределах МКАД	За МКАД
Стационарные и нестационарные торговые точки	81 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.	28,3 тыс. руб.
Объекты с торговым залом до 50 кв.м.	60 тыс. руб.	30 тыс. руб.	21 тыс. руб.
Объекты с торговым залом более 50 кв.м.  (за каждый метр)	1200 руб.	600 руб.	420 руб.
Точки с разносной и развозной формой торговли	40,5 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.	40,5 тыс. руб.
Розничные рынки	50 руб. за кв. м

Сроки

Подача уведомления о постановке на учет должна быть произведена в пятидневный срок после открытия торговой точки. Согласно новому закону оплата налога производиться раз в три месяца (квартал).

Штраф

При несвоевременной подаче заявления предусмотрены штрафные санкции, равно как и при ведении бизнеса без соответствующего разрешения:

1. Тем, у кого при проверке не окажется разрешительных документов грозит штраф – 10% от выручки за период отсутствия бумаг, но не меньше 40 тыс. руб.
2. Если человек решил уклониться от оплаты торгового сбора, его ждет наказание – от 20 до 40% от неуплаченной суммы плюс сам налог.

В дополнении к этим санкциям нарушителям придется заплатить еще 200 руб. штрафа, а должностным лицам от 2 до 3 тыс. руб. Но чтобы наложить взыскания на организацию ФНС должна осуществить выездную проверку торговой точки и составить все необходимые акты. Как разъяснили представители ФНС, уклонятся от постановки на учет крайне невыгодно, так как большинство торговых точек находится под их пристальным вниманием.

Как рассчитывается

При расчете торгового сбора нужно учитывать несколько факторов – площадь торговой точки, ее месторасположение и вид объекта. Согласно таблице, приведенной выше, для одних точек предусмотрена фиксированная ставка, для других расчет идет за квадратный метр.

Для справки! При расчете сбора для розничных рынков применяется повышающий коэффициент, который ежегодно индексируется.

Условия освобождения от уплаты

При разработке законопроекта власти предусмотрели освобождение от уплаты сбора для следующих категорий:

• организации, использующие патентную систему налогообложения;
• предприниматели, уплачивающие ЕСХН – единый сельхозналог;
• агропродовольственные объединения;
• театры, кинотеатры, музейные выставки;
• пункты реализации печатных изданий;
• религиозные объекты;
• магазины-склады, например, торговля через интернет.

Однако в последнем случае есть нюанс. При складской торговле у покупателей не должно быть доступа к просмотру товара на витрине и расчета за него на территории магазина.

При патентной системе налогообложения торговый сбор не оплачивается, а используется формула расчета, где стоимость патента делится на 50 и умножается на площадь помещения. Приведем пример для объекта площадью 65 кв. м., при стоимости патента ? 30 тыс. руб. Таким образом, организация должна будет заплатить 30000/50х65=39000 руб.

Объект обложения торговым сбором

Налоговый кодекс РФ гласит, что объектами обложения могут являться:

1. Здания и сооружения.
2. Стационарные и нестационарные точки.
3. Недвижимость, в которой организована рыночная торговля.

Причем неважно, использовали вы эту точку всего один раз в квартал или вели ежедневную торговлю, сумма будет одинаковой!

Постановка на учет в налоговую

Если объект торговли подпадает под категорию, указанную в таблице, значит хозяину точки необходимо обратиться в местную налоговую инспекцию для постановки на учет. После подачи уведомления индивидуальный предприниматель будет зарегистрирован плательщиком торгового сбора.

Скачать бланк уведомления о торговом сборе.

Представить документы на регистрацию можно любым следующим способом:

• лично посетив налоговый орган;
• отправив все необходимое по почте;
• через Интернет-ресурс Федеральной налоговой службы (ФНС).

Интересный факт! Во многих отделениях ФНС располагаются компьютеры с доступом в интернет, где любой налогоплательщик может самостоятельно оформить любое заявление!

Порядок исчисления

Все налогоплательщики, которые подпадают под новый закон, обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и оплатить его не позже 25-го числа, в следующем налоговом периоде. Если плательщик проигнорировал требование закона, не встал на учет в ФНС или уклонился от оплаты, то налоговая служба самостоятельно высчитает необходимую сумму и пришлет квитанцию для оплаты.

Плюсы и минусы торгового сбора

Торговый сбор – это «палка» о двух концах. С одной стороны, для государства одни плюсы:

• снижается вероятность уклонения от налогов с применением всевозможных махинаций;
• появляется дополнительный источник дохода бюджета (правда пока только у Москвы);

Но в конечном итоге остаются в проигрыше бизнесмены и рядовые граждане, так как для них сплошные минусы:

• значительно возрастает финансовая нагрузка на малый бизнес;
• предприниматели обязаны платить 4 раза в год, а не 1, как раньше;
• налоговое бремя заставляет повышать стоимость, и без того дорогой, продукции.

Как видите, наше государство и не собирается ослаблять налоговую «удавку» на шеях представителей торговли, придумывая с каждым годом все новые причины.

Видео: Торговый сбор в Москве