Страховые взносы в 2019-2017 гг: основные изменения в законе, ставки и лимиты по взносам, пониженные тарифы, сроки уплаты, платежи в фонды для ИП, нововведения в наступившем году.

Изменения 2019 года

В прошлом году введены многочисленные изменения, связанные с уплатой страховых взносов.

Разновидность платежа	Новое
В ПФР	Размер оплаты увеличен для ИП до 19356,48 руб. при условии, что годовая прибыль составляет сумму до 300 тыс. руб. Если годовой доход окажется более 300 тыс. руб., то ИП обязан доплатить 1% от суммы, превысившей установленный предел. Изменен лимит базы, исходя из которого происходит оплата, до 796 тыс. руб. Установлено максимальное значение взносов для ИП — 154851,84 рублей. С апреля 2019 года у юр. лиц появилась новая обязанность по ежемесячной сдаче в срок до 10-го числа в ПФР отчета о личных данных трудящихся: сведения о ФИО, ИНН и СНИЛС. Также водится штраф за непредставление, несвоевременную сдачу указанной отчетности или подачу неполных (неверных) сведений о работниках – 500 руб. за человека. В перечень льготников, уплачивающих 6%, внесены: организации, зарегистрированные на опережающих развитие территориях; резиденты морского порта Владивосток. Срок уплаты перенесен на 15-е число месяца, следующего за отчетным.
В ФСС	С I кв-ла 2019г. введена новая форма отчетности 4-ФСС. Изменен лимит облагаемой взносом базы до 718 тыс. руб. К организациям — льготникам, уплачивающим 1,5% отнесены (по аналогии с ПФР). Уплата взноса происходит с срок до 15 числа – аналогично с ПФР.
В ФФОМС	Увеличен до 3796,85 руб. взнос для ИП. 01% уплачивают организации – льготники (см. ПФР). Уплата взноса должна быть произведена в тот же срок, что и в ПФР и ФСС.
За травматизм	С 01.01.2016г. срок внесения взноса устанавливается до 15-го числа месяца, идущего за отчетным.

Таблица ставок

В 2019 году страх. взносы в России должны отчисляться плательщиками в размере 30% от облагаемой базы.

Страховые взносы в 2019 году
В пределах лимита	На пенсию	Социальные	Мед. страхование
	22%	2,9%	5,1%

Ставки, указанные в таблице, действуют до превышения размером расчётной базы предельного лимита:

• для пенсионных взносов – 796 тыс. руб.;
• для соцвзносов – 718 тыс. руб.;
• для ФФОМС – предельный уровень не установлен.

Предельная величина базы по взносам

С учетом размеров предельной базы взносы в страховые фонды в 2019 году при превышении лимитов будут следующими:

• Пенсионный фонд – 10%;
• Фонд мед. страхования – 5,1%;
• ФСС – 0% (начисление не производится).

Пониженные тарифы

Перечень граждан, имеющих право в 2019 году уплачивать страх. взносы с учетом сниженных ставок:

№ п/п	Плательщик	Начисление производится по ставке
1	ИП на ПСН (кроме: продажи, общ. питание, аренда)	20% в ПФР
2	Юр. лица на упрощенной системе, ведущие деятельность согласно перечню, установленному п. 8 ч. 1 ст. 58 212-ФЗ
3	Фармацевты — частные лица и аптеки, применяющие ЕНВД
4	НКО на «упрощенке»
5	Лица, занимающиеся благотворительностью и применяющие УСН
6	Фирмы — участники проекта «Сколково»	14% в ПФР
7	Участники СЭЗ Крыма и Севастополя – плательщики в фонды	6% в ПФР; 0,1% в фонд ОМС; 1,5% в соц. фонд.
8	Хозяйствующие субъекты, созданные в рамках ФЗ №127-ФЗ, ИТ — организации (при определённых условиях), юр. лица, осуществляющие туристическую деятельность в СЭЗ либо рекреационную	8% — пенсионные взносы; 4% — обязательное мед. страхование; 2% — социальный фонд.

Пример расчета суммы страховых взносов

При месячной зарплате работника в сумме 20 тыс. руб. оплата взносов работодателем в 2019 году будет следующей:

• в фонд страхования пенсии (22%) – 4400 руб. (20000*0,22);
• в мед. фонд (5,1%) – 1020 руб. (20000*0,051);
• в соц. фонд (2,9%) – 580 руб. (20000*0,029).

Итого: 6000 руб.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Юр. лица и ИП, количество работников которых выше 25 чел., отправляют отчётность в ПФР и ФСС исключительно посредством электронной связи. Днем сдачи такой информации считается дата ее отправки.

В остальных случаях отчетность сдается на бумажном носителе. Направить её можно:

• лично посетив отдел фонда;
• через представителя с соответствующими полномочиями;
• сдав на почту заказным письмом с описью вложения и уведомлением.

Отчётность по пенсионным взносам сдаётся по форме РСВ-1 ежеквартально:

• до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом – в печатном виде на бумажном носителе;
• до 20 числа – в электронном виде.

Также ежемесячно работодатель наделен обязанностью подавать форму СЗВ-М – до 10 числа.

Взносы для ИП

ИП необходимо было внести в 2019 году:

• 33 руб. – обязательный и неизменный платёж;
• 1% от суммы прибыли свыше 300 тыс. руб.

Кроме того, все ИП до 31.12.2016г. должны были осуществить фондовые обязательные взносы:

• в пенсионный – 19356,48 руб.;
• в фонд ОМС – 3796,85 руб.;
• до 01.04.2017 в фонд страхования пенсии — 1% от прибыли более 300 тыс.руб.

В качестве базы для расчета платежа ИП использует:

• на УСН без работников — всю сумму прибыли;
• при применении ОСНО — доходы, облагаемые по ставке 13%;
• при нахождении на ЕНВД — доход, заполняемый в 100 строке декларации;
• патент — предполагаемый доход (с применением корректировки);
• при использовании нескольких режимов налогообложения суммируются все доходы ИП.

Освобождаются от уплаты взносов предприниматели — физ. лица:

• призывники по обязательной срочной службе;
• находящиеся в отпуске по уходу за новорожденным;
• осуществляющие уход за несовершеннолетним инвалидом, взрослым инвалидом I гр. или за нетрудоспособным лицом от 80 и более лет;
• в случае проживания в браке с лицом, осуществляющим военную службу по контракту, и отсутствия возможности работать на период до 5 лет;
• проживание в браке в иностранном государстве с гражданином — работником дипломатического ведомства или консульстве РФ (период — до 5 лет).

ИП, не уплативший страх. платежи, привлекается к ответственности в виде штрафа — 20% от суммы непроизведенной оплаты, либо 40% – при наличии умысла.

Оплата взносов ИП, произведенных позже установленных сроков, будет наказываться штрафными санкциями в размере 0,003 ставки рефинансирования центрального банка за все дни просрочки.

Сроки уплаты

Все платежи в фонды страхования перечисляются работодателями каждые 30 календарных дней до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если дата последнего дня уплаты приходится на нерабочий день, внесение платежа переносится на следующий за днем отдыха рабочий период.

Свежие новости

Изменились максимальные размеры базы по платежам на страхование в 2019 году:

• 876 тыс. руб. – на страхование пенсии (выплаты, превышающие эту сумму, облагаются по 10% ставке);
• 755 тыс. руб. – на соц. страхование (выплаты более указанной суммы не облагаются вовсе).

Основное нововведение наступившего года – переход всей системы страхования под контроль ФНС.

Видео: Страховые взносы-2017