Налоговый вычет при покупке квартиры: кому положен, сколько раз можно вернуть, лимиты, документы, куда подавать, порядок возврата через работодателя, возврат 13% с ипотеки.

Последние изменения

Вычет – это сумма, которая уменьшает облагаемую подоходным налогом прибыль. Претендовать на налоговый вычет при покупке квартиры могут:

• граждане России;
• иностранные граждане, осуществляющие на территории РФ трудовую деятельность в соответствии с законами РФ и производящие отчисления НДФЛ в бюджет страны.

Государств выплачивает заинтересованному лицу не саму сумму вычета в денежном выражении, а возмещение подоходного 13% налога. Первоочередному возврату подлежат налоги, включенные в стоимость жилья, затем — выплаченные % по ипотечному соглашению.

Налоговый вычет по % можно не заявлять одновременно с имущественным. Если покупка жилья осуществлена при помощи ипотечных средств и заявитель уже воспользовался вычетом по расходам на его приобретение, но не осуществил возврат по начисленным и уплаченным процентам, то это не лишает его права вернуть налог на доходы по % за ипотеку позднее – до трех лет с момента последнего платежа.

Важно! Законодательной новеллой является наделение граждан-плательщиков налога на доходы возможностью осуществления имущественного возврата за 2020 отчетный период через своего работодателя.

Кому положен

Правом получения вычета за приобретенную в собственность квартиру наделены официально трудоустроенные граждане, уплачивающие со своей з/п налог 13%.

Возврат с покупки производится также в размере 13% от стоимости купленной недвижимости в следующих случаях:

1. Квартира (доли в ней) приобретена на территории РФ.
2. Налог на доходы можно вернуть при непосредственном приобретении готового жилого помещения (его доли).
3. При покупке прав на квартиру в долевом строительстве.
4. При покупке квартиры по договору мены с доплатой.
5. При купле-продаже отделочных материалов на ремонт квартиры.
6. При выполнении отделочных работ в квартире, включая изготовление проектной и сметной деклараций на проведение ремонтных работ. Возврат таких расходов возможен исключительно в случае прямого указания в соответствующем соглашении о купле-продаже на передачу недвижимости покупателю без отделки.

Помимо перечисленных расходов иные в составе вычета не учитываются, например, затраты на перепланировку, увеличение площади помещения, установку сантехнического оборудования, оформительские расходы и пр.

Жилье, поступившее в собственность во время брака, признается совместным, поэтому право вычета сохраняется за обоими супругами. Они также имею право заключить соглашение о распределении по долям возвращаемых средств.

До начала 2014 года действовала норма о разделении подоходного возврата между сособственниками квартиры согласно их долям. После указанного периода деление вычета при покупке долевой собственности не применяется. 13% возвращаются из бюджета в сумме реальных затрат в пределах установленного законодательством о налогах лимита.

Родители, оформившие жилье в собственность совместно с несовершеннолетними (долевую или общую), вправе заявить право на вычет по имуществу без его долевого распределения.

Кому вернуть деньги не удастся

Список случаев, когда налоговый вычет при покупке квартиры не применяется:

• если гражданин официально не трудоустроен;
• если оплата купли-продажи жилого объекта осуществлена при помощи денежных средств работодателей или иных сторонних лиц, деньгами МСК, за счёт средств бюджета;
• если покупатель квартиры – ИП, применяющий УСН или патентную систему налогообложения;
• если сделка проведена между взаимозависимыми гражданами – супругами, детьми, родителями, опекунами, братьями и сестрами (полнородными);
• если квартира куплена не работающим пенсионером.

Важно! Для пенсионеров с дополнительным доходом с 2014 года предусмотрена возможность получить вычет за 3 предшествующих года.

Сколько раз можно получать налоговый вычет

Жилье приобретено до начала 2014г.	Сделка по покупке квартиры состоялась после 01.01.2014г.
Налоговым вычетом на покупку квартиры возможно воспользоваться только 1 раз на протяжении всей жизни, независимо от стоимости квадратных метров приобретенного жилья.	Можно рассчитывать на многократный возврат налога в пределах 260 тыс. руб., так как сумма, максимально установленная государством для возврата денег с покупки недвижимости, равняется 2 млн. руб.

Какую сумму вернут

За каждые 12 календарных месяцев заявитель может вернуть сумму в размере его подоходного налога, оплачиваемого государству за него налоговым агентом — работодателем (13%).

Остаток от полагающихся работнику денежных средств сохраняется, и в последующие периоды гражданин также сможет возвращать деньги, пока не потратит весь лимит:

• 2 млн. руб. — на покупку жилого помещения на территории России, с которых будет исчисляться возврат. При осуществлении сделки после 1 января 2014 года максимальный размер вычета применяется к расходам на покупку нескольких недвижимых объектов.
• 3 млн. руб. – на получение в собственность жилья при гашении % по целевым займам. Указанное ограничение суммы относится к заёмам, полученным после начала 2014 года. Суммы оформленных до начала 2014г. кредитов и уплаченных по ним % включаются в состав имущ. вычета полностью без каких-либо изъятий.

Важно! Заполнение и сдача декларации 3-НДФЛ заявителем в ФНС возможны только за текущий год или в пределах трех предыдущих лет.

Если использовалась ипотека

Вычет по ипотеке на начисленные за ее пользование проценты может быть возвращен следующими способами:

1. Единой суммой после полного погашения кредита.
2. Ежегодно по ставке НДФЛ, начисляемой на сумму %, вносимых заемщиком в кредитное учреждение на протяжении 12 месяцев. Срок таких выплат ограничен периодом действия соглашения об ипотеке, а сумма – лимитом в 3 млн. руб., т.е. вычет будет составлять 390 тыс. руб.

Перечень необходимых документов

Для оформления вычета 13% за покупку квартиры по окончании отчетного периода гражданину необходимо сдать в налоговую следующий список документов:

1. Декларацию 3-НДФЛ.
2. Справку 2-НДФЛ за соответствующий году возврата период.
3. Копии документов подтверждающих право на жилой объект, а именно:

• договора о приобретении квартиры, акта ее приема – передачи или свидетельства о собственности на объект (его долю);
• кредитного соглашения, договора ипотеки — при погашении % по заемным средствам на покупку жилья.

       4. Копии платёжных документов:

• по расходам на приобретение квартиры (квитанции к приходным кассовым ордерам, выписки из фин. учреждений о перечислении денег, кассовые чеки, акты о доставке материалов, товарные чеки и пр.);
• об уплате % по целевому займу, ипотечному соглашению (выписки из лицевых счетов, справки фин. организации, предоставившей заемные средства, об уплаченных % за пользование ими).

Скачать форму 2-НДФЛ.

Скачать форму 3-НДФЛ.

При приобретении в общую совместную собственность имущества заявитель помимо вышеперечисленных документов готовит к сдаче в ФНС:

• копию брачного свидетельства;
• письменное соглашение сторон — участников сделки, договорившихся о распределении суммы вычета.

Образец заявления

Скачать бланк заявления на получение возврата 13% при покупке квартиры.

Скачать бланк заявления о распределении имущественного вычета между супругами.

Куда подавать

Весь пакет документов сдается в отдел ФНС по месту проживания налогоплательщика.

Важно! Если в декларации на вычет указана сумма налогового возврата, то совместно с 3-НДФЛ в ФНС сдается заявление на возврат налога на доходы в связи с расходами на приобретение собственности.

За какой период можно сделать возврат

При покупке квартиры несколько лет назад гражданин может получить за нее вычет с правом подачи декларации о доходах за 3 предшествующих ее подаче года.

Процесс получения вычета

Осуществить возврат 13% от суммы, уплаченной за недвижимость, возможно 2-мя способами:

1. Через ФНС, на учете в котором состоит гражданин.
2. Через работодателя при возврате сумм за расходы, произведенные с начала 2020 года.

Для получения вычета налогоплательщик обращается в налоговую по завершении периода сборов с письменным заявлением, к которому необходимо приложить:

1. Декларацию (3-НДФЛ).
2. Копии правоустанавливающих документов на квартиру.
3. Первичные финансовые документы, подтверждающие оплату.
4. Справку о доходах из бухгалтерии работодателя.
5. Реквизиты счета, открытого в банке на имя заявителя (сберкнижка, пластиковая карта и пр.). На него будут переведены 13%.

Срок рассмотрения заявления о возврате налогового вычета при заключении сделки по покупке квартиры – 90 дней.

Как оформить налог наличными у работодателя

С начала 2020 года 13% от затрат, произведенных в связи с покупкой жилой недвижимости в 2020 году, могут быть возвращены официально трудоустроенному человеку его работодателем.

Действия, которые необходимо произвести заявителю с целью получения вычета от работодателя:

1. Подтвердить в налоговой право на вычет по имуществу путем получения соответствующего уведомления. Для его получения следует представить пакет документов, описанный выше, и заявление. Срок получения уведомления – 30 дней
2. Письменно обратиться в организацию по месту работы с заявлением о возврате 13%. К заявлению приложить вышеуказанное уведомление из ФНС (см. пункт 1). Срок предоставления вычета работодателем – следующий за принятием заявления месяц.

При подаче в орган по налогам копий документов, устанавливающих право на возврат денег, заявителю необходимо представить их оригиналы с целью удостоверения специалистом ФНС.

Видео: Как быстрее и выгоднее получить налоговый вычет при покупке квартиры