Получение в дар недвижимости рассматривается законодательством как доход, который исчисляется полной стоимостью объекта дарения и, следовательно, облагается налогом.

Ставка в 2020 году

В Налоговом Кодексе РФ предусмотрен подоходный налог на недвижимость, полученную в дар:

• для граждан и резидентов РФ в размере — 13%;
• для нерезидентов и иностранцев – 30%.

Размер суммы налога к оплате определяется ценой получаемой в дар квартиры. Обычно она прописывается в тексте договора дарения в момент его составления. При этом цена не должна резко отличаться от рыночной. Если отклонение в меньшую или большую сторону превышает 20%, то за основу расчета будет взята кадастровая стоимость. Она же, либо инвентаризационная стоимость объекта дарения будет учтена при отсутствии данных о цене в договоре.

Если подарена квартира целиком, то в расчет берется ее полная стоимость, если же дарится лишь часть объекта недвижимости, то и процент начисляется на эту часть.

В связи с тем, что в ст. 23 Налогового Кодекса РФ нет конкретной информации, какую сумму брать в расчет в случае, когда цена квартиры не обозначена, налоговая инспекция ориентируется порой на средние рыночные цены.

Данные цифры можно оспорить, поскольку в п. 6 и 7 ст. 3 Кодекса — основных начал законодательства о налогах и сборах предусмотрено толкование спорных, противоречивых и неясных вопросов по начислению налогов в пользу налогоплательщиков.

Для признания сделки дарения действительной, должны быть выполнены обязательные условия:

1. Безвозмездная передача объекта дарения.
2. Увеличение у одаряемого и соответственное уменьшение у дарителя имущества путем передачи его от одного к другому.
3. Намерение дарителя преподнести в дар собственное имущество.
4. Согласие одаряемого на получение такого подарка.

В договоре не должно быть заявлено:

• требований пожизненного ухаживания;
• условий вступления в собственность на подаренную квартиру после наступления смерти ее дарителя;
• обеспечение дарителя и иные финансовые обязательства перед ним.

Облагаются подоходным налогом преподнесенные в дар:

• квартиры;
• дома;
• земельные участки.

При этом в случае дарственной на землю и дом одновременно, налоговые обязательства возникают на оба объекта. Другие же имущественные права помимо собственности налогами не облагаются. К таковым можно отнести:

• аренду — в случае, когда подаренный дом стоит на арендуемом участке;
• статус дольщика при строительстве многоквартирного дома.

Для подтверждения дарения должен быть составлен договор и зарегистрирован в УФРС. Подоходный налог может быть начислен только после передачи данных о сделке нотариусом, либо УФРС в налоговую инспекцию.

Порядок оплаты налога на дарение квартиры

Налогообложение начинается во второй год после получения в дар квартиры:

• декларацию о доходах в налоговую инспекцию необходимо подать в период с начала второго года до 20 апреля;
• оплата производится до 15 июля.

Порядок оплаты состоит из следующих этапов:

1. Подача документов для расчета налога на полученный доход, а именно:
   • декларация 3-НДФЛ, содержащая информацию о доходах гражданина и его расходах;
   • копия паспорта;
   • договор дарения;
   • акт приема-передачи объекта недвижимости (при наличии);
   • выписка из ЕГРН для подтверждения права собственности на полученную квартиру.
2. После проверки документов и расчета суммы подоходного налога квитанция для оплаты поступит по почте.
3. Непосредственно оплата в любом банке.

Платят ли взнос близкие родственники

Законодательством предусмотрены все особенности налогообложения при дарении квартиры, в т.ч. и надо ли оплачивать подоходный налог, если участники сделки родственники.

Согласно Налоговому Кодексу от уплаты освобождаются одаряемые, если они состоят в близком родстве с дарителями. Данный факт необходимо подтверждать документально, предоставив свидетельство о браке, о рождении или иной документ в зависимости от того, кем участники сделки приходятся друг другу.

Близкими родственниками признаются:

• законные супруги;
• родители с детьми, в т.ч. усыновленными;
• кровные братья с сестрами (они должны иметь хотя бы одного общего родителя);
• дедушки с бабушками и их родные внуки.

Кроме того, налог не взимается с работников консульства и членов их семьи. Расходы при оформлении договора дарения, оплата госпошлины и иные текущие траты ложатся на одаряемого.

Остальные люди, не имеющие родственных связей, либо не состоящие в близком родстве:

• племянники;
• тети, дяди;
• двоюродные бабушки с внуками;
• снохи, зятья и прочие — оплачивают налог в установленном порядке.

Не освобождаются от уплаты и пенсионеры, если они с дарителем не отвечают требованиям о родстве. Льготных процентов, либо особых условий налогообложения Налоговым Кодексом не предусмотрено.

Сделка с не родственником

Сделка дарения с не родственником подразумевает получение в дар квартиру по стандартному порядку с оплатой предусмотренных законом 13 процентов. Данные условия распространяются как на граждан РФ, так и на ее резидентов.

Ими признаются иностранные граждане при наличии паспорта и при условии проживания их на территории страны свыше 183 дней.

С иностранцем

В том случае, когда квартира предназначена в дар иностранному гражданину, размер налога будет установлен на основании соглашений между государствами. Он обязан оплатить обозначенный налог, прежде чем получит документы о переходе недвижимости в собственность.

Если одаряемый гражданин РФ более 183 дней подряд проживает за пределами страны, он признается нерезидентом и в этом случае процентная ставка налога будет равна 30, как и для иностранных граждан.

О передаривании

Полученную в дар квартиру в дальнейшем так же можно передаривать. При этом налог на имущество необходимо оплачивать каждый раз выгодоприобретателю. Исключением являются близкие родственные связи участников сделки. В случае, когда в каждом звене цепочки даритель и одаряемый имеют близкое родство, налог не подлежит уплате ни на одном из этапов передаривания.

Однако частота сделок и отсутствие близких родственных связей между первым дарителем и последним получателем квартиры может вызвать сомнения в законности мероприятий.

В подобной ситуации налоговыми органами может быть начата камеральная проверка, в ходе которой будет признана цель последовательных дарений квартиры как уклонение от налоговых обязательств. На основании выверенных данных налог будет начислен последнему одаряемому. Оспорить такое начисление подоходного налога можно в суде.

Налог, оплаченный при получении квартиры, не возвращается при последующем ее передаривании. Даже в том случае, если имущество вернется к своему первоначальному владельцу.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

При получении квартиры в дар, до 20 апреля следующего года необходимо подать декларацию о доходах в налоговые органы. На основании полученных документов будет произведен расчет суммы, подлежащей уплате. Ее же необходимо осуществить до 15 июля.

Декларацию 3-НДФЛ о доходах и расходах нужно заполнить в установленной форме, прибегнув к сторонней помощи либо самостоятельно, и предоставить по месту постоянной регистрации или же временной, если первая отсутствует. В этом случае необходимо предварительно встать на учет.

Подать декларацию можно следующими способами:

1. Во время личного визита в налоговые органы инспектор примет пакет документов, проверит их полноту и правильность оформления. При обнаружении недочетов можно будет оперативно их устранить.
2. Отправив ценное письмо с описью вложения почтой. Данный способ имеет ряд преимуществ:
   • нет необходимости личного визита в налоговую инспекцию;
   • запрос дополнительных документов будет производиться официально в письменной форме.
3. Посредством интернета на сайте ФНС России через личный кабинет.
4. Также отправку декларации можно осуществить через ГосУслуги, но в этом случае потребуется электронная цифровая печать.

Штрафы за просрочку

Если в налоговую инспекцию не поступит своевременно декларация, это может быть расценено как уклонение от налогов, что влечет за собой штраф.

Размер штрафных санкций в зависимости от условий может быть следующим:

1. Просрочка подачи декларации, по которой квартира получена в дар от близкого родственника и не предусмотрена выплата подоходного налога, влечет за собой начисление штрафа 1000 рублей.
2. Просрочка подачи декларации, предусматривающей начисление подоходного налога, влечет за собой штраф:
   • 5% от начисленной суммы налога за каждый просроченный месяц, начиная с мая, минимум 1000 рублей, но не более 30%;
   • 20% от начисленной суммы грозят в том случае, если налоговым органом обнаружена несвоевременность подачи декларации и неуплата налога до установленного срока;
   • если доказана умышленность неоплаты денежных средств, штраф будет достигать 40% —  данное условие применимо только тогда, когда невыполнение налогоплательщиком своих обязательств установлено непосредственно налоговыми органами;
   • несвоевременная подача декларации, по которой начисленный налог достигает крупных размеров, предусмотренных ст.198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов…», предусматривает не только начисление штрафа, но и лишение свободы;
   • помимо штрафа будет начислена пеня за каждый неоплаченный день.
3. Если декларация подана вовремя, но налог не оплачен в установленный срок, на каждый день просрочки будет начислена пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Видео: Консультация специалиста