Кто и сколько должен платить налог на дарение, а кто освобождается от данного обязательства? Узнаем ставку в 2020 году и суммы штрафов за просрочку и уклонение от уплаты.

Под дарением с юридической точки зрения понимается процесс отчуждения прав на какое-либо имущество от одного лица другому. Главное отличие данного типа отношений состоит в полной безвозмездности сделки, т. е. дарящий имущество не требует от другого лица какой-либо ценной вещи или денежного эквивалента взамен.

Налогооблагаемая база

Надо ли платить налог с дарственной? Налог на дарение российским законодательством приравнивается к НДФЛ и составляет:

• 13 % для резидентов РФ;
• 30 % для нерезидентов страны.

Обратите внимание! Резидентом может являться как гражданин РФ, так и иностранное лицо, проживающее на территории РФ от 183 дней и более.

Объектом налогообложения по подаренному имуществу является одна из следующих сумм (в зависимости от условий составленного и подписанного договора дарения):

1. Рыночная стоимость подаренного имущества .
2. Договорная стоимость подаренного имущества, которая была указана в условиях договора при его составлении и подписании. Так законодательством РФ предусмотрено, что договорная стоимость подаренного имущества не должна быть менее 70 % от его кадастровой стоимости.
3. Кадастровая стоимость подаренного имущества.

Сколько нужно платить при дарении доли

Важно! Если подаренное имущество подлежит делению на части между прочими получателями, то налог будет взиматься только с той части, которая принадлежит каждому конкретному лицу.

Какой налог с подаренной доли в квартире нужно платить при дарении налогоплательщику? Рассмотрим пример расчета налога на дарственную при владении долей в имуществе, если стоимость не превышает 350 т.р.

Предположим, имущественным правом обладают в равной степени 3 одариваемых. Стоимость недвижимости, принятая к расчету налога, равна 1050000 рублей. Налогоплательщик должен будет уплатить взнос только со своей части:

1050000/3*13%=45500 рублей.

Надо ли платить налог с дарственной на квартиру

Родственнику

Взнос за подаренное имущество платят далеко не все категории граждан. К ним относятся:

• супруг или супруга;
• бабушки;
• дедушки;
• родители;
• усыновители;
• дети;
• усыновленные (удочеренные) дети;
• внуки (внучки);
• сестры (как полнородные, так и неполнородные);
• братья (как полнородные, так и неполнородные).

Перечисленные выше граждане освобождаются законом только от уплаты самого налогового платежа на подаренное имущество, но несут все расходы, связанные с его оформлением:

1. Государственная пошлина.
2. Расходы, связанные с оформлением (составлением) и подписанием договора дарения.
3. Оплата услуг, оказанных нотариусом/адвокатом (при необходимости).

Нередки случаи, когда подаренное имущество будет продано в ближайшее время. Нужно ли уплачивать налог, если продажа осуществится в первые три года? Законодательством предусмотрено, что если недвижимость будет продана в течение первых трех лет, начиная с момента дарения, до сделка по продаже будет облагаться налогом на доход физических лиц по ставке 13 %. Но в данном случае под обложение сделки по продаже налогом попадает та недвижимость, стоимость которой превышает 1000000 руб.

Третьему лицу

К категориям граждан, для которых уплата налога на подаренное имущество является обязательной, относят:

• сноха;
• зять;
• дяди;
• тети;
• племянники;
• все двоюродные родственники (братья, сестры, дедушки, бабушки и пр.);
• граждане, не связанные какими-либо родственными отношениями;
• пенсионеры, не относящиеся к близким родственникам, также обязаны уплатить налог на подаренное имущество согласно общим условиям.

Нюансы и порядок уплаты 

Под недвижимостью принято понимать такие объекты как:

• земельный участок;
• квартира;
• частный дом.

Собственник может дарить не только право владения и дальнейшего распоряжения имуществом, но и такие имущественные права как:

1. Аренда.
2. Статус участника в долевом строительстве какого-либо объекта недвижимости.

Важно! Два вышеперечисленных случая не являются фактом дарения права собственности на недвижимость, поэтому налогом не облагаются.

НДФЛ на дарственную в 2020 году оплачивается по ранее действующему порядку. Для этого получателю недвижимости в дар необходимо выполнить следующий ряд действий:

1. Определить сумму налогового платежа, исходя из стоимости полученной недвижимости и условий договора дарения.
2. Заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ и направить ее в Налоговую Инспекцию. Срок, отводящийся для этого, заканчивается 1 апреля года, следующего за годом, когда имущество оформилось в виде дара.
3. До 15 июля года, следующего за годом получения имущества в дар, уплатить начисленный налоговый платеж.

Предусмотрен ли штраф за просрочку и уклонение

Важно! Уклонение от уплаты налога на дарственную подлежит наказанию в виде начисления штрафа.

Скрыть факт получения недвижимости в дар у гражданина нет возможности, поскольку процедура дарения подлежит обязательному документальному оформлению в соответствующих органах, которые в дальнейшем подают сведения в Налоговую Инспекцию. Т.е. уплата налога и подача соответствующих документов налоговикам — это обязанность каждого гражданина.

Штрафные санкции применяются как к неисполненным налоговым обязательствам, так и выполненным с опозданием:

1. Штраф в размере 5 % от суммы начисленного налогового платежа назначается за неподанную декларацию о доходах 3-НДФЛ или же поданную, но с опозданием (ст. 119 НК РФ). Штраф начисляется за каждый просроченный месяц, но в общей сумме не должен быть более 30 %.
2. Штраф в размере 20 % от суммы первоначально начисленного налогового платежа начисляется в том случае, если декларация 3-НДФЛ не была подана вовсе и налог не уплачен (ст. 122 НК РФ).
3. Пени, начисленные за просроченные платежи. Штраф заменяется на пени в том случае, если справка о доходах по форме 3-НДФЛ была подана в установленные сроки, но по каким-либо причинам налоговый платеж поступил не вовремя. Тогда с налогоплательщика взимается пени из расчета 1/300 от установленной ЦБ РФ ставки рефинансирования за каждый день просроченного платежа от суммы первоначально начисленного налогового платежа. Узнать актуальное значение ставки рефинансирования на текущий момент можно, обратившись к официальному сайту ЦБ РФ.

Получение имущества в дар — выгодная сделка, поэтому оплата НДФЛ по ней не станет обременительной в сравнении с той пользой, которую получает одариваемый. Соответственно, оформить ее нужно должным образом, не забыв об уплате налога на дарственную.

Видео: Консультация юриста