Материальная помощь сотруднику: в каких случаях выплачивается, особенности начислений, налогообложения. Как составить заявление на компенсацию.

О понятии

Материальная помощь сотруднику – это способ социальной поддержки подчиненных с помощью финансовой выплаты. Результаты работы сотрудника и организации в целом не оказывают влияния на помощь. Она предоставляется в связи с трудной ситуацией в семье. К таковым относят:

• смерть члена семьи сотрудника;
• рождение детей;
• срочное лечение.

Необходимо документальное подтверждение. Помощь начисляется добровольно 1 раз, регулярной не является. Подразделяется на виды:

Единоразовая	На нее влияет периодичность выплаты
Материальная	Оказывает влияние тип помощи
Целевая	Выплачивается на определенные цели: рождение, свадьба, смерть.
Нецелевая	Выделяется при тяжелых материальных ситуациях у сотрудников.

Материальная помощь может предоставляться в виде:

• денег;
• одежды;
• продуктов;
• бытовой химии;
• средств для новорожденных.

Помощь может быть предоставлена и бывшему сотруднику, а также членам его семьи. Но для получения такого вида пособия необходимо обоснование.

Основания для начисления

Финансовая помощь не является обязательной. Законодательно работодатели не обязаны ее выделять. У любой организации имеется акт, в котором закреплен порядок предоставления пособия и его размер. Необходимая информация имеется у бухгалтеров, либо в трудовом договоре.

Цель выплаты – помощь сотруднику в сложной ситуации. Носит добровольный характер. Нормативные акты организации служат основанием для выплаты.

Для получения работник должен написать заявление. Если оно будет одобрено, то руководство подпишет соответствующий указ, включающий:

• ФИО и занимаемую должность получателя;
• сумма и вид помощи;
• когда должна быть предоставлена.

Основания должны быть подкреплены документально:

Основания	Документы
ЧС – потоп, пожар, кража	Справка, подтверждающая возникновение ЧС
Оперативное вмешательство	направление от лечащего доктора; договор о проведении хирургического вмешательства; чек об оплате.
Проблемное материальное положение: родители-одиночки (мать или отец); инвалиды; семьи с большим количеством детей.	справка о подтверждении статуса одиночки; справка об инвалидности; свидетельства о рождении.
Гибель родственника	Копия свидетельства о смерти гражданина
Финансовая помощь на похороны	Свидетельство о смерти, чеки об оплате расходов
Заключение брака	Свидетельство о браке
Рождение ребенка	Свидетельство о рождении

Без подписанного приказа руководителя выплата материальной помощи невозможна.

Законодательная база

5 мая в 1998 году Президент РФ подписал указ N 495 в соответствии с которым рабочим предоставляется помощь. Основные понятия указа:

1. Назначается в связи с трудным материальным положением после подачи заявления сотрудником. Размер – 1 оклад.
2. Не назначается приказом территориальных органов.
3. Может быть назначена 1 и более раз в год, а также ежегодно, в зависимости от ситуации.

Также регулируется выплата статьей 144 Трудового Кодекса РФ, которая определяет возможность выплаты в учреждениях:

1. В федеральных на основании договоров, соглашений и нормативно-правовых актов.
2. В муниципальных организациях (школы, детские сады и пр.).

Статья в ТК РФ указывает, что размер и порядок выплаты помощи регулирует само предприятие.

Приказ о предоставлении материальной поддержки

Оказание помощи в обязательном порядке сопровождается приказом. Приказ разрешено составлять в произвольной форме. Как только руководство примет решение, выплата будет оформлена.

ООО «РиК» Приказ N 1 от 01.02.2017г. О предоставлении материальной помощи. Приказываю: 1.       В связи с вступлением в брак предоставить материальную выплату бухгалтеру Сидоровой Марине Михайловне в размере 10 000 (десяти тысяч) рублей до 01.03.2017 г. 2.       Деньги передать лично в руки. Основания: 1.       Копия свидетельства о браке. 2.       Заявление Сидоровой М.М. от 01.02.2017г. Директор ООО «РиК»                                                                                                       Д.Д. Иванов.

Скачать образец приказа о начислении материальной помощи сотруднику.

Облагается ли налогами

Налогообложение предусмотрено не для всех видов материальной помощи. Для некоторых видов поддержки предусмотрена частичная уплата налогов:

Виды	Налог
Рождение детей	Единовременная выплата в 50 000 не подлежит налогообложению
В связи со смертью	Налогообложению не подлежит вне зависимости от размера выплаты
ЧС	Если финансовая помощь направленна на возмещение ущерба, то налоги платить не надо
Отпускные	Облагается в любом размере
Иные случаи	При выплате в 4 000 р. в год с 1-го сотрудника платить налог не требуется.

Бухгалтерские проводки

Сотрудники организаций и члены их семей могут подать заявление на получение материальной помощи. Размер выплаты зависит от бюджета организации. Для обеспечения платежа руководство может использовать свободные бюджетные средства за текущий год или за предшествующие.

Если деньги изымаются из бюджета предшествующего года, то требуется согласие акционеров. А бухгалтер должен отобразить проводки:

Дебет 84 Кредит 70	Свидетельствуют об оформлении и зачислении средств.
Дебет 84 Кредит 76	Свидетельствует об оформлении выплаты родственнику сотрудника.

При материальном пособие в размере менее 4000 рублей налогообложение отсутствует.

При более крупных суммах отображаются проводки кредит 68 и дебет 70. Если помощь предоставлялась на ликвидацию ЧС, а страховка была уплачена, то отображать следует дебет 84 и кредит (взносы от травм) 69-1.

Бухгалтерские проводки зависят от указания финансовой помощи в соглашении организации. Пособие в размере до 4000 код дохода ставится 2760, а вычета 503. Такой вид помощи отображается в 2 НДФЛ.

Как написать заявление на материальную помощь

Необходимо заполнить бланк с указанием всех данных. В правой верхней части указываются:

• ФИО руководителя;
• должность;
• личные данные заявителя.

Посередине пишется слово «заявление». Затем необходимо написать текст. Слева ставится число, а справа фамилия, инициалы и подпись.

Скачать образец заявления сотрудника на получение материальной помощи. 

При рождении ребенка

Материальное пособие суммой до 50 000 рублей налогообложению не подлежит.

Платится одному из родителей. Требуется предоставить справку 2 НДФЛ во избежание начисления двойной выплаты. При обеспечении 2-х пособий: матери и отцу, размер не должен превышать 50 000р. Иначе будет взыскан налог. Для начисления пособия требуется составить заявление, приложить к нему документы.

Документы должны быть предоставлены не позже 1 года после рождения ребенка. В случае более позднего оформления пособия будет удержан налог 13%.

В связи со смертью родственника

Выплата может быть предоставлена не только сотруднику, но и его членам семьи (в случае смерти самого работника). Членами семьи признаются:

• супруг (а);
• дети;
• родители;
• братья и сестры совместно проживающие.

Пособие не облагается подоходным налогом. Допустимо выплачивать помощь частями, но пособие будет считаться единовременным, если организацией принято одно решение. При наличии нескольких распоряжений помощь признается не единовременной.

Сотруднику полиции

На основании рапорта сотрудника полиции или МЧС помощь может оказываться каждый год. Рапорт подается непосредственно руководителю. Сумма пособия обычно сопоставима с окладом за 1 месяц. Срок исполнения приказа о назначении пособия обычно составляет 30 дней со дня подписания.

В случае смерти родственника, бывшего сотрудника полиции, который ушел на пенсию, можно просить помощь для организации похорон:

1. Заявление нужно составлять на ФИО начальника, обязательно следует прикладывать документы о смерти и бумаги, подтверждающие родственные связи с умершим.
2. В зависимости от срока службы руководитель принимает решение о назначении выплаты.
3. В случае смерти сотрудника во время работы в органах, помощь начисляется на его имя по заявлению родственников.

В соответствии со статьей 135 ТК РФ часть подразделений полиции обеспечиваются стимулирующими пособиями, которые считается подарком, но подлежат начислению НДФЛ.

Материальная помощь – это добровольная выплата. Руководство не обязано ее начислять. Часть пособий подлежит обязательному налогообложению. Если помощь необходима на лечение, то требуется документальное обоснование. Следует отметить, что такой вид пособия может быть предоставлен для оздоровления не только сотрудника, но и его членов семьи.

Видео: О выплатах и налогообложении