Как рассчитать отпускные при увольнении: оформление, правила, формула и пример расчета, особенности начисления компенсации за неиспользованный отпуск.

Основные моменты

Когда увольняется сотрудник, с ним осуществляется полный расчет. Причем неважно, по собственному желанию уходит работник или нет. В сумму расчета включаются и отпускные за неиспользованные дни отдыха. Необходимо разобраться, что такое отпускные и как происходит начисление.

Понятие

Оплата дней, когда сотрудник отдыхал в соответствии с принятыми нормами, называется отпускными начислениями. Это средства, оплачиваемые в период нахождения работника в основном или дополнительном отпуске.

При расчете во внимание берутся пропущенные рабочие дни, средняя заработная плата работника за время работы. Среднее значение зарплаты — это определенная сумма за конкретный отрезок времени рабочего периода. Его определяют исходя из расчета отпускных, пенсионных, больничного и т.п.

Средняя величина оплаты за день может быть рассчитана разными способами. На выбор варианта оказывают влияние условия выхода на отдых. Виды расчета:

• сотрудник трудился на протяжении 1 года и решил взять отдых на 28 суток;
• работник трудился несколько месяцев и хочет отдохнуть положенное по закону время;
• специалист увольняется и хочет получить компенсацию, поскольку в отпуске не был.

При начислении отпускных существуют определенные правила, которые необходимо соблюдать.

Порядок оформления

В том случае, когда сотрудник трудился долгое время без отпуска, а потом написал заявление об увольнении, ему положены отпускные. То же самое правило касается и тех, кто находясь на отдыхе решил уйти с работы.

Все начисления и само увольнение должны быть задокументированы следующим образом:

• обязательно наличие приказа об увольнении с подписью руководителя и печатью организации;
• при расторжении соглашения обязательно наличие справки-расчета;
• 2-НДФЛ за год;
• документ о прибыли.

Документ 2-НДФЛ выдается сотруднику лично в обязательном порядке. Именно на ее основании рассчитывается сумма выплаты.

Приказ об увольнении может быть издан на 2-х основаниях:

1. По заявлению самого сотрудника.
2. Либо по распоряжению руководителя.

Приказ должен обязательно содержать:

• информацию о том, какое количество дней отпускных было не использовано;
• сколько излишне использовано дней, которые подлежат удержанию;
• по какой статье осуществляется увольнение сотрудника.

Весь процесс увольнения и начисления отпускных регулируется законодательством РФ.

Нормативная база

Начисление отпускных, а также выплат за неистраченные дни отдыха осуществляется на основании Постановления Правительства Российской Федерации от 24.12.2007 года N 922, а также статьи 127 Трудового Кодекса РФ.

В соответствии со статьей 140 ТК РФ расчет осуществляется в день увольнения. В случае неисполнения нормы работник может обратиться с исковым заявлением в суд.

В случае, если сотрудник уже использовал дни отдыха, с него, в соответствии со статьей 137 ТК РФ, может быть удержана определенная сумма.

Изменения 2020

Формула расчета отпускных в 2020 году не меняется. Но из-за большого количества праздничных дней порядок расчета несколько иной:

1. Изменился коэффициент расчета отработанных сотрудником дней. Ранее он был 29,3.
2. Берется во внимание средняя зарплата сотрудника.
3. Влияет период расчета.
4. Отработанный период.

Изменения окажут влияние на конечную сумму выплаты.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении работника

В том случае, когда сотрудник принимает решение уйти с работы, руководитель обязан ему начислить отпускные. Для расчета берется во внимание период работы полностью. При этом компенсирование осуществляется по всем отпускам, продолжительность периода не имеет значения.

Довольно сложно рассчитать сумму, если сотрудник работал на протяжении длительного времени и заработная плата периодически менялась. В таком случае необходимо за каждые временной промежуток выявлять среднюю заработную плату. Абсолютно при этом неважно из-за чего увольняется работник: сам, по статье или иные причины.

Сумма за весь период отпуска должна выплачиваться в полном объеме в последний день работы.

В случае задержки выплаты работодатель может понести ответственность:

• административную;
• материальную;
• дисциплинарную.

Сумма отпускных должна быть прописана в письме, которым уведомляется сотрудник. Чтобы правильно посчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно владеть следующей информацией:

• о периоде расчета;
• сколько сотрудник заработал за 1 день;
• сколько всего было отпускных дней.

Важно учитывать нюансы:

1. При расчете периода не считаются выходные и праздничные дни.
2. Компенсация подлежит налогообложению на общих основаниях.
3. При индексации заработной платы отпускные подлежат обязательной корректировке в соответствии с индикационным уровнем. Важно учитывать коэффициенты при изменении заработной платы. Для их определения новую зарплату разделяют на старую.

Важный момент: при отсутствии документального фиксирования окладов рассчитать сумму отпускных будет невозможно.

Формула расчета

Формула расчета – главное при определении отпускных:

Сумма отпускных = величина заработной платы за день * на число дней отпуска

Это будет первое число. Если сотрудник трудился в течении полного года, то в его доход будут включены:

• заработные платы;
• премиальные;
• надбавочные;
• иные выплаты.

Не берутся в расчет:

• больничные выплаты;
• материальная помощь;
• командировочные.

Для расчета берется коэффициент равный 29,3. Это означает количество дней в месяце. Соответственно средняя заработная плата определяется следующим образом: сумма зарплаты за год делится на 29,3.

Чтобы компенсировать неиспользованный отпуск, необходимо посчитать сумму дохода за период расчета. Затем выявить сколько всего дней положенного отдыха. Используется следующая формула:

Сколько всего было отпускных дней = сколько всего отработано месяцев * 2,33

2,33 – это число дней отпуска, которые определяются законодательством на каждый месяц. Для расчетов берутся полные месяцы. Число округляется:

• в большую сторону при уходе с работы после 15-го;
• в меньшую сторону – до 15-го.

Существует еще 1 формула, но ее используют в единичных случаях. Нормативный акт, рекомендующий ее, был принят в 1930 году.

Примеры и онлайн калькулятор

Процедура расчетов компенсаций зависит от нескольких факторов. На примерах показано, как осуществляется начисление.

За полный отработанный год

Допустим сотрудник трудился в организации 2 года 3 полных месяца и 4 дня. Для определения суммы стажа необходимо округлить дни за часть месяца. Менее 15 суток не учитывается, а более рассчитывается как за месяц.

Согласно документам фирмы, сотрудник работал на протяжении 27 месяцев и 4-х дней. 1 день не учитывается для достижения цельного показателя. То есть, для расчета берется всего 27 месяцев.

Отпускные дни, положенные сотруднику, рассчитываются следующим образом:

28 суток делятся на 12 месяцев*27 месяцев=62,99

Далее следует отнять использованные дни:

62,99-за эти дни сотруднику полагается компенсация, рассчитывается таким образом:
62,99*750 (зп за 1 день)= 47, 242 и 5 копеек.

За неполный отработанный год

Например, сотрудника приняли 6 марта 2012 года. За сентябрь было взято 10 суток отдыха.

По закону, ввиду наличия особых обстоятельств, ему положено 31 день отдыха. 18 декабря того же года он уволился. Необходимо посчитать дни неистраченного отдыха и определить компенсацию. Сотрудник проработал всего 9 месяцев. 13 суток в расчет не берутся.

Дни отдыха рассчитываются следующим образом:

31/129=23,25

Но был взять отпуск осенью 10 суток, а значит расчету подлежат 13,25. Зарплата за 1 рабочий день – 750 рублей. Выплаты рассчитываются следующим образом:

750*13,25=9937,5.

За ненормированный рабочий день

Компенсация за ненормированный трудовой день возможна, если факт ненормированного рабочего графика отображен в документах организации. Допустимо получение компенсации сразу за основной и дополнительный отпуска. Разбивать их не обязательно.

Предположим, сотрудник уволился 03.08.2015. Не использованный отпуск за последний год – 28 дней. Дополнительный (как раз за ненормированный рабочий день) – 3 дня. Компенсация будет назначаться в соответствии с общими правилами исходя из 31 дня.

Например:

31 следует делить на 12 месяцев и умножать на 7 месяцев=18,08.
18,08 * 750 = 13 650 – сумма компенсации.

Особенности начисления

При начислении компенсации следует учитывать ряд особенностей. В противном случае фирма может быть оштрафована.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Согласно статье 161 части 3 и статье 174 ТК РФ, каждый сотрудник имеет право на получение выплат по неиспользованным отпускам в любом количестве. При этом учитываются как основные, так и дополнительные дни отдыха.

Выплата за неистраченные дни отдыха не будет учтена в следующих случаях:

• сотрудник трудился с сохранением дохода (командировка);
• больничные;
• не работал по независящим от него причинам.

Как рассчитать отпускные при увольнении:

Количество отпускных дней следует * на среднюю зарплату в день = выплата

В случае ухода с работы до окончания периода, по которому отдых уже был, то организация, в соответствии со статьей 137 ТК РФ, имеет право удержать сумму.

При проведении неправильных расчетов сумма вычитается с того, кто совершил ошибку. На расчеты влияют периоды работы:

Более 11 м	Производится расчет за все месяцы
Менее 1 м	Выплата, при отработанном количестве дней более 15, будет начислена как за месяц
От 1 до 11 м	Начисления пропорциональны периоду работы.

В том случае, когда гражданин трудился от 5,5 до 11 месяцев, компенсация выплачивается полностью в случае увольнения:

• из-за закрытия организации;
• в связи с военной службой;
• в соответствии с Правилом 169, в следствии с переоформлением на другую работу.

Руководитель организации не может отказать в выплате компенсации.

Увольнение по собственному желанию

При увольнении по собственному желанию, совмещенному с отпуском, днем ухода с работы признается последний день отдыха. Подавать следует сразу 2 заявления: на отпуск и увольнение.

Согласно статье 127 ТК РФ если вместо сотрудника не должен выйти на работу другой человек, то он может забрать заявление об увольнении до начала отдыха.

Выплата осуществляется за трое суток до начала отдыха. Даже при увольнении по своей инициативе работник может рассчитывать на выплату.

Расторжение договора по статье

Согласно статье 140 ТК РФ, при увольнении по инициативе работодателя сотруднику положены все виды выплат. Расчеты осуществляются на общих основаниях. При отказе со стороны работодателя сотрудник может обратиться в суд. Согласно статье 392 ТК РФ на расчет с работником дается 3 месяца.

Бухгалтерские проводки

Компенсация за неиспользованный отпуск подлежит обязательному налогообложению. Бухгалтера отражают это следующими проводками:

Дебет	Кредит	Описание
20, 26, 44	70	Отражают отпускные начисления
70	68	Отражают удержание подоходного налога
70	50, 51	Осуществляются отпускные выплаты
20, 26, 44	70	СТОРНО начисляются отпускные выплаты
70	68	СТОРНО НДФЛ
76	70	Задолженность работника
51	76	Погашенная задолженность работником

Дополнительные проводки:

Дебет	Кредит	Описание
20, 23, 25, 26, 29, 44	96	При начислении резервов для оплаты работникам
96	70	При начислении выплат из созданного резервного фонда
96	69-1 – 69-3	При начислении страховых и пенсионных
20, 23, 25, 26, 29, 44	96	СТОРНО неизрасходованных средств
20, 25, 26, 29, 44	69, 70	При невозможности удержания отпускных сумм из резерва.

Видео: Компенсация отпуска