Банкротство ИП с долгами по налогам означает невозможность предпринимателем самостоятельно, за счёт собственных средств, погасить образовавшуюся задолженность перед налоговыми органами.

Общие положения

Задолженность также может возникнуть и по другим видам платёжных обязательств. Поэтому чтобы закрыть действующую организацию, бизнесмены должны сначала объявить себя банкротами. Для этого необходимо подготовить все бумаги, а также соблюсти установленные действующим законодательством процедуры.

Что это

Под банкротством понимается невозможность одного лица выполнить законом или договором установленные платёжные обязательства перед другим лицом.

В данной теме рассматриваются конкретно индивидуальные предприниматели. Платёжные обязательства у них могут возникнуть перед:

• кредиторами, в лице банком или других кредитных учреждений;
• налоговыми органами;
• пенсионными фондами.

Самостоятельно себя объявить предприниматель банкротом не может, для этого ему необходимо судебное решение. Выносят заключения по делам о банкротах арбитражные суды. Рассматриваются подобные дела в судебных органах в среднем полгода.

Законодательное закрепление

Законодательное закрепление данного процесса произошло в 2002 году. Был издан 127 федеральный закон, который закрепил основные положения, которые регулируют все стадии и процедуры.

Суды, рассматривая дела, где на банкротства подаёт бизнесмен, у которого задолженность по налогам, опираются на следующие нормативные правовые акты:

• 127 ФЗ;
• налоговый кодекс;
• гражданский процессуальный кодекс.

Обратите внимание: в 2015 году был принят 154 федеральный закон, который значительно расширил предмет ведения несостоятельности граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью.

На примере это означает что любой гражданин, самостоятельно занимающийся коммерческой деятельностью по индивидуальной организационной правовой форме, в случае образования у него задолженности перед вышеуказанными лицами, будет проходить процедуру банкротства, согласно статьям 127 и 154 федеральных законов.

Стадии

Весь процесс довольно ёмкий и разделяется на 5 стадий. Все стадии предприниматель согласно действующему законодательству может не проходить. Процедура начинается после подачи соответствующего заявления.

1 стадия — наблюдение	2 стадия — финансовое оздоровление	3 стадия — внешнее управление	4 стадия — конкурсное производство	5 стадия — мировое соглашение
Судом назначается наблюдение за: имуществом; финансовым положением; другими видами деятельности. На основе проведённых проверок, составляется список, который требования кредитора.	Предпринимателю даётся время и назначается специалист, который помогает пройти финансовое оздоровление. В случае улучшения материального состояния должника, разрабатывается план ежемесячных отчислений, в счёт погашения образовавшийся задолженности.	Специалист, он же финансовый управляющий, при финансовом оздоровлении, назначается на весь срок выплат по обязательствам и контролирует материальное положение предпринимателя.	Если финансового оздоровления не происходит в течение установленного судом срока, управляющий, на основе судебного приказа, занимается подготовкой конкурсного производства, для проведения торгов по описанному имуществу предпринимателя.	Составление мирового соглашения между кредитором и должником. Это соглашение может быть оформлено на любой из стадий, всё зависит от того будут ли согласны стороны согласны на условия договора.

Все перечисленные стадии имеют общий вид и применяются в данной форме в зависимости от проведённой оценки состояния бизнесмена. После назначения управляющего, который проведёт анализ деятельности ИП, будет известно, какие стадии должник будет обязан пройти.

Деятельность управляющего также в первую очередь направлена на поддержку предпринимателя:

• производится оценка его активов;
• составляется график платежей, которые помогают пройти финансовое оздоровления предприятия.

Стоимость

Подать заявление о банкротстве предприниматель вправе, если у него накопилась задолженность от 10000 рублей. На практике процедуры с такими суммами — довольно редкое явление. Обусловливается это тем, что стоимость всей процедуры может превышать минимальную сумму задолженности.

Чтобы объявить себя банкротом, нужно приготовиться к финансовым затратам:

1. Основной затратой при данной процедуре считается оплата услуг назначенному судом управляющему. Цена его услуг может доходить до 50 тысяч рублей в месяц. Полная стоимость будет зависеть от того, какой объём долговой нагрузки на предприятия.
2. Помимо оплаты управляющему сюда стоит включить расходы на представительство юриста, а также уплату государственных пошлин.

Особенности и процедура банкротства ИП с долгами

В зависимости от того, перед кем предприниматель имеет долговые обязательства, процедура будет иметь свои особенности. В первую очередь это касается законодательного разделения. 

По налогам

Предприниматель не вправе закрывать фирму из-за неоплаченных долгов в налоговых органах. Для закрытия ему необходимо пройти все стадии банкротства. После оплаты необходимой суммы, он может ликвидировать свою компанию.

Налоговики вправе сами обратиться в суд, для признания бизнесмена банкротом, в случае если он злостно уклоняется от уплаты задолженности:

1. На счета накладывается арест, а имущество попадает под опись.
2. Если с помощь управляющего финансового оздоровления не будет, и предприниматель не начнёт выплачивать по графику установленные суммы, тогда его имущество буде реализовано с торгов.

По кредитам

1. После подачи заявления в суд предприниматель уведомляет кредитора в лице банка о том, что он не в состоянии оплачивать задолженность и признаёт себя банкротом. Кредитор вправе также участвовать в судебном разбирательстве.
2. После оценки финансового состояния управляющим составляется реестр требований банка к лицу, имеющему перед ним задолженность. Составляется платёжный график.
3. Тем временем на всё имущество должника будет наложен арест. Он может им пользоваться, однако, не вправе его реализовывать. В том числе и дарить.
4. После проведения всех выплат по графику с имущества снимается арест.

Перед ПФР

Если имеются задолженности перед пенсионными фондами, предприниматель по закону обязан их погасить. Однако согласно действующему законодательству, он может закрыть фирму, имея долговую нагрузку перед данным учреждением. Для этого ему потребуется:

• составить заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации;
• оплатить государственную пошлину за подачу заявления;
• сдать все требуемые согласно организационной правовой форме отчётности.

С момента подачи всех документов о закрытии фирмы налоговые органы будут проводить проверку в течение 5 дней, после чего будет вынесено решение о ликвидации и выдан соответствующий документ.

Стоит отметить, что после ликвидации ответственность по уплате в ПФР с него не снимается. Представители учреждения могут также обратиться в суд или напрямую направить в органы судебных приставов обращение о взыскании с неплательщика причитающийся суммы.

Последствия несостоятельности индивидуального предпринимателя

Действующим законодательством в сфере банкротства установлены и правовые последствия, которые наступают после вынесения судом соответствующего решения в сторону предпринимателя:

• если предприниматель имел специальные разрешения или лицензии, то они теряю юридическую силу после вынесения решения суда;
• с момента признания бизнесмена банкротом, ему запрещается заниматься коммерческой деятельностью в течение 12 месяцев со дня вынесения решения;
• наступает имущественные последствия.

По последнему пункту важно понимать, что получая форму ИП, владелец будет нести материальную ответственность перед кредиторами не только движимым и недвижимым имуществом организации, но и собственным, которое принадлежит ему как физическому лицу.

Что происходит с долгами

Задолженность перед кредиторами не списывается до того момента, пока он не сможет рассчитаться. Ошибочно полагать, что после вынесения решения судом о признании бизнесмена банкротом с него снимаются все платёжные обязательства.

Очередность

Законом установлено правило ведения очереди по выплатам. Это необходимо для того, чтобы должник мог по порядку рассчитаться со всеми кредиторами и лицами, которым он задолжал.

Номер очереди	Лица, которым будет выплачиваться задолженность
1	получающие возмещение, вследствие причинённого вреда здоровья; получающие алименты.
2	работники, которые были трудоустроены, имели трудовой договор; получающие выплаты по авторским договорам.
3	налоговые органы; внебюджетные организации.
4	получающие выплаты по исполнительному решению

Одновременно выплачивать долги лицам из разных очередей законодательством запрещено, поэтому каждый из участников такого решения обязан ожидать от должника выплат в порядке установленной очереди.

Суд включит всех лиц, перед которыми имеются задолженности у бизнесмена, в список и расставит их в очередь согласно действующему законодательству.

План погашения

Составить план предпринимателю помогает назначенный управляющий. Ознакомиться с примерным планом погашения задолженности можно здесь.

В документе необходимо отобразить следующую информацию:

• фактические сроки погашения задолженности;
• ежемесячные суммы платежей отчисляемых в сторону кредитора;
• общая сумма, которая будет оставаться каждый месяц для жизни предпринимателя.

Приступить к погашению задолженности по составленному плану предприниматель должен после 30 дней со дня вынесения решения судом.

Если нет имущества

Без имущества бизнесмен также будет нести материальную ответственность перед кредиторами. Если юридически оформленного имущества на нём не числится, это не значит, что с него не будут удерживаться денежные средства для погашения долгов.

Неработающего предпринимателя могут по суду обязать устроиться на работу, после чего начнут удерживать определённую долю из получаемой им заработной платы.

Если владелец умер

В случае кончины предпринимателя в течении 6 месяцев проценты и пени начислять на просроченную задолженность налоговые органы не будут. После того как наследники получат право распоряжаться полученным имущество, на них будут также накладываться и денежные обязательства умершего.

Наследники вправе отказаться от имущества, которое обременено долговыми обязательствами. Тогда оно будет арестовано по решению суда и направлено на реализацию.

После реализации вырученные средства распределяются по порядковой очереди должников. Если после оплаты всей задолженности остаются ещё денежные средства, они поступают в федеральный бюджет.

Видео: Консультация юриста