Звонок бесплатный

Все о налоговых проверках 2020

Налоговые проверки 2020-2017 года, как и ревизии прошлых лет, делятся на выездные и камеральные. Оба вида имеют принципиальные отличия в порядке, месте и времени проведения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Налоговая ревизия — контроль исполнения актов и предписаний НК РФ (ст. 31, 82, 83, 87, 89, 81, 92), который предполагает проверку и анализ достоверности цифр и данных, представленных налогоплательщиком в соответствующей декларации.

Цели и задачи налоговых проверок 2020 рассмотрены в таблице ниже.

Налоговая ревизия

Цели:

Задачи:

  • контроль соблюдения норм НК РФ по налогам и сборам;
  • выявление суммы налога, перечисленного предпринимателем не в полной мере или неуплаченного вовсе;
  • взыскание суммы неуплаты;
  • проверка правильности использования вычетов и льгот;
  • подготовка информации о возможных кандидатах для проведения выездной проверки;
  • привлечение нарушителей к административной или уголовной ответственности.
  • подсчет налоговых показателей;
  • проверка правильности оформления декларации (указание всех реквизитов компании, а также наличие необходимых подписей);
  • анализ применения льгот, налоговых ставок и достоверности всех данных;
  • проверка правильности использования налоговой базы;
  • сравнение полученной отчетности с аналогичными показателями предыдущих периодов.

Виды

Налоговые проверки делятся на выездные и камеральные. Их отличия рассмотрены ниже.

Ревизия

Камеральная

Выездная

Основание проверки:

  • поданные налогоплательщиком декларации;
  • сведения об организации, имеющиеся в электронной базе налогового органа;
  • иные документы, отражающие информацию о компании-плательщике.
Документы, запрашиваемые налоговым органом у проверяемой организации. Это может быть:

Что служит причиной ревизии

Подача соответствующей документации в налоговый орган.

Попадание организации под Концепцию планирования согласно приказу ФНС РФ №ММ-3-06/333 от 30 мая 2007 года.

Требуется ли специальное разрешение руководства

Проверка осуществляется без постановки в известность руководителей налогового органа.

Требуется разрешение на ревизию от начальника или заместителя налоговой инспекции.

Где проводится:

Осуществляется в налоговой инспекции, кроме случаев:

  • предоставления налоговой отчетности вместе с требованием возмещения НДС;
  • несоответствия указанных в отчетах сумм НДС (уплаченной и требуемой к возмещению);
  • затребованы льготы;
  • предоставлена отчетность по налогам с использованием природных ресурсов.
  •    на территории плательщика;
  •    в налоговой инспекции (если у проверяемой  компании нет офиса).

Проверка может затронуть все филиалы и подразделения компании-налогоплательщика.

Время проведения

3 месяца (со дня получения отчетной документации)

2 месяца

Срок продления

нет

Предусмотрен от 4 до 6 месяцев, если:

  • получен сигнал от органов правопорядка о нарушении налогообложения;
  • у компании есть несколько филиалов;
  • у организации много подразделений, большой объем документации и др.

Приостановка ревизии

нет

Возможен вынужденный перерыв в проверке для экспертизы, изъятия документов (не более полугода). 

Акт о результатах проверки

Составляется только в случае обнаружения каких-либо нарушений (10 дней со дня окончания ревизии).

Оформляется в любом случае. При индивидуальной проверке составляется в течение 2 дней после окончания соответствующих мероприятий (в случае проверки группы компаний в течение 3 месяцев).

Камеральная

Целью проверки камерального типа является оценка правильности расчета налогов и факта их уплаты в соответствующий орган (согласно НК РФ).

Какого-либо специального уведомления о начале процедуры налогоплательщику не отправляется. Если в ходе ревизии выявлены нарушения, то инспектирующий орган может потребовать у организации пояснений (в течение 5 дней с момента уведомления) или исправления декларации (путем подачи уточненной версии).

Если новый вариант налоговой декларации подан до завершения проверки, то анализ первой бумаги прекращается и начинается изучение нового документа.

Если налоговым органом обнаружены нарушения, то:

  • составляется акт ревизии (в течение 10 дней со дня окончания проверки);
  • бумага вручается налогоплательщику (не позднее 5 дней после оформления);
  • предприниматель составляет возражение на акт проверки (в течение 10 дней со дня получения акта) или принимает выставленные налоговой штрафы и санкции.

Различают следующие виды камеральной ревизии:

  • базовая (анализ правильности оформления документов и сравнение их показателей с переменными предыдущего периода);
  • углубленная (требует наличия дополнительных документов от налогоплательщика для подтверждения некоторых сведений);
  • нормативная (соответствие предоставленной информации требуемым нормам);
  • формальная (направленная на проверку правильности оформления документов);
  • арифметическая (анализ цифр, указанных в бумагах).

На основании результатов камеральной проверки, как правило, отбираются кандидаты для выездной ревизии.

Если предприниматель не согласен с выявленными нарушениями фискального органа, то он может оформить:

  • возражение (в течение 15 дней с момента получения акта проверки);
  • апелляцию (в течение 10 дней после ревизии);
  • иск (если первые два способа не сработали).

Выездная

Выездное исследование может быть плановым и внеплановым. Второе организуется на основании жалоб других организаций или физических лиц.

Во время выездной ревизии может быть проведена проверка:

  • правильности и своевременности налоговых выплат;
  • достоверности иных бумаг предпринимателя, имеющих отношение к налоговой отчетности;
  • соблюдения кассовой дисциплины (правильное оформление расходных и приходных документов);
  • инвентаризация имущества налогоплательщика;
  • правильность ведения предпринимателем налогового учета;
  • наличие всех необходимых бумаг у налогоплательщика;
  • факт предоставления соответствующих документов в фискальный орган;
  • осмотр принадлежащих компании территорий и помещений (используемых для бизнеса).

В результате проверки предприниматель может столкнуться со следующими действиями инспекторов:

  • изъятие документов (у налогоплательщика и его контрагентов);
  • проведение экспертизы;
  • допрос свидетелей возможных нарушений;
  • вызов понятых;
  • привлечение переводчиков или узких специалистов;
  • визуальная проверка документации и предметов, принадлежащих предпринимателю.

Запрещено проводить:

  • больше 2 выездных ревизий по одним и тем же операциям (в один период);
  • больше 2 проверок одного предпринимателя (кроме случаев, когда этого требует решение федерального органа).

Порядок проведения

Алгоритм действий специалистов фискальной организации при проведении выездной и камеральной проверках рассмотрен ниже.

Камеральная

Выездная

  • принятие и регистрация декларации;
  • проверка срока сдачи и правильности заполнения документации;
  • сверка и анализ контрольных переменных;
  • вынесение решения об отсутствии или наличии нарушений;
  • если есть какие-либо несоответствия в бумагах, то составляется соответствующий акт и направляется налогоплательщику, который действует согласно своим желаниям (выполняет предписания или подает возражение).
  • вынесение решения о включении налогоплательщика в список проверяемых организаций (оно должно содержать перечень налогов, выплаты которых будут анализироваться, период ревизии, ФИО инспектора);
  • вручение решения комиссии предпринимателю (с обязательной демонстрацией удостоверений сотрудников налоговой службы);
  • проверка первичной документации, кассовой книги, соответствующих журналов, договоров и других внутренних документов компании;
  • получение информации об организации у контрагентов;
  • составление акта ревизии и вручение его налогоплательщику.

Как узнать план налоговиков и сроки проверок по реестру

Для того чтобы узнать включена ли компания в реестр плановых проверок на текущий год необходимо зайти на сервис ФНС и загрузить соответствующий документ. 

Можно получить сведения иным способом:

  • зайти на сайт Генеральной прокуратуры РФ по проверкам;
  • ввести требуемые данные в «Параметрах поиска»;
  • нажать «найти»;
  • увидеть сведения о возможном проведении ревизии в открывшемся поле (основание, цели и время проверки в том числе).

Скачать сводный план проведения плановых проверок на 2020 год.

Мораторий на проверки 2020-2020

В июле 2015 был принят ФЗ №246 о том, что в ежегодные плановые проверки не будут включаться субъекты малого бизнеса. Мораторий действует с 2020 по 2020 год, но не будет распространен на организации, занятые в сфере (ст. 9 ФЗ №294):

  • здравоохранения;
  • образования;
  • энергетики (социальной);
  • теплоснабжения и др.

Правовой акт не освобождает от проверок компании:

  • ранее нарушившие закон РФ (о чем было вынесено соответствующее решение налогового органа в ходе проверки);
  • чья деятельность была приостановлена на основании фискальной ревизии (с момента ее окончания не прошло 3 лет).

К оценке организаций налоговыми органами с января 2020 года будет добавлен риск-ориентированный метод, который предполагает расчет коэффициента для определения возможности нарушения закона той или иной компанией (чем он выше, тем чаще будут проводиться проверки).

Налоговая ревизия — обязательная процедура, ежегодно проводимая фискальными органами. Чтобы избежать санкций за какие-либо нарушения необходимо не только правильно и достоверно заполнять декларацию, но и устраивать внутренние проверки своей компании на всех основных уровнях.

Видео: Как подготовиться к налоговой проверке

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Категории: Налоговое право

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.