Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва И МО:
+7 (499) 110-43-85 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
СПб и Лен.область:
+7 (812) 317-60-09 (бесплатно)
Регионы:
8 (800) 222-69-48 (бесплатно)

Определение коэффициента К2 для ЕНВД на 2020 год

Коэффициент К2 для ЕНДВ: что это и для чего нужен, как осуществляется расчёт с учетом разных обстоятельств, пример правильного исчисления.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое и для чего нужен

Объясняется, что представляет собой коэффициент К2 для ЕНДВ в ст. 346.27 НК РФ – это корректирующий показатель базовой доходности, совмещающий учет всех нюансов ведения коммерческой работы.

На показатель могут оказывать влияние следующие факторы ИП:

  • перечень проводимых работ, предоставленных товаров и услуг;
  • какой осуществляется работа (учитывается сезонность в том числе);
  • сумма получаемых доходов;
  • какие существуют особенности ведения ИП и т.п.

Коэффициент рассчитывается для каждого муниципалитета индивидуально:

  • районы;
  • округа города;
  • имеющие федеральное значение города;
  • исключение – Москва.

В соответствии с Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 N MMB-7-3|353 К2 отображается во 2-ом разделе в строке 060 формы по КНД 1152016.

Муниципальные органы самоуправления в исключительных ситуациях определяют период действенности коэффициента:

  1. Обычно он обозначается на конкретный год.
  2. Если коэффициент на текущий год еще не установлен, то в соответствии с ВАС РФ 3703/09, по обозначенному виду предпринимательства используются показатели базового дохода, утвержденные ст. 346.29 НК РФ.
  3. Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ, когда нормативно-правовой акт еще не считается действительным, но К2 уже обозначен, допустимо применение значений прошедшего года.

Муниципалитет может поделить К2 на несколько подкоэффициентов. Для расчета К2 следует:

  1. Перемножить данные подкоэффициенты.
  2. Получившееся число необходимо округлить то 3-х цифр после запятой.
  3. Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ — это будет считаться пограничным значением.

На установление К 2 оказывает влияние размер муниципалитета. Может быть обозначен, в зависимости от этого фактора как единый сводный, или специально рассчитываться под каждую населенную местность.

Коэффициент вводится на основании нормативно-правового акта, который разграничивает К2 в зависимости от области работы организаций. В документе может отображаться 1 показатель коэффициента или несколько подкоэффициентов.

Как узнать значение корректирующего коэффициента

Для определения ЕНДВ обязательно требуется иметь значение К2. Можно позвонить в налоговую службу, либо зайти на официальный сайт ФНС. Данный коэффициент устанавливается местными органами самоуправления индивидуально.

Стоит обратить внимание на то, что в течении года показатель может изменяться. Как осуществлять расчеты в этом случае описано ниже.

К2 ЕНДВ можно определить в таблице, скачав необходимый документ с nalog.ru. Найти его можно следующим образом:

Расчет суммы налога для ЕНВД

Чтобы определить ЕНДВ применяют формулу:

Базовую доходность * на физпоказатель К1 К2 15% = ЕНДВ

Как видно, К2-это необходимый показатель. В том случае, когда предпринимательская деятельность осуществлялась в течении неполного календарного месяца, то это учитывается в расчете суммы, которая подлежит оплате. К2 в этом случае подлежит коррекции.

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 1.10.2006 N 02-7-12/261 коэффициент позволено изменять даже при отсутствии законодательных норм, позволяющих делать это.

Продолжительность ведения коммерческой деятельности не влияет на право осуществления корректировки. Обратное возможно только в том случае, когда это разрешено местными органами самоуправления.

Учитывая продолжительность ведения предпринимательской деятельности, налогоплательщики самостоятельно не могут сменить показатель коэффициента.

ФНС в редких случаях идет на изменения коэффициента К2. Если предпринимателя он не устраивает, следует обратиться с заявлением с просьбой об уменьшении показателя в отделение ФНС.

Но заявление должно быть подкреплено фактами. Следует учитывать, что в случае ведения сразу нескольких коммерческих отраслей, значение К2 берется по максимуму.

Пример

ЕНДВ рассчитывается поквартально, но прежде следует его просчитать по формуле:

3-х месячный налог вменяемый доход того же промежутка + ставка

Ставка узнается по региону регистрации фирмы. Обычно она составляет 15%. В редких случаях 7,5%.

А вот вмененный доход за год требует наличие следующих показателей:

  • К1;
  • К2;
  • доходы фирмы за месяц.

Пример 1

Для примера рассчитаем ЕНДВ исходя из следующих данных:

  • К1= 1,798;
  • на ЕНДВ-обложение организация перешла с 23 января;
  • К2=0,5.

Налог за январь будет определен за 9 дней. Февраль и март подлежат уже полному расчету.
Для определения январского дохода необходимо произвести определенные расчеты:
1800*50/31*9*0,5*1,798=23490.

1800

Базовая доходность за кв/м.
50

Площадь помещения под продажу товаров

31

Количество январских дней
9

Дни, подлежащие налоговому расчету

0,5

К2
1,798

К1

Для определения доходности за февраль и март необходимо:
1800*(50+50)*0,5*1,798=161820

Для получения общей доходности необходимо суммировать оба январских показателя, данные за февраль/март, получается 185310 р.

Чтобы вычислить ЕНДВ следует умножить общую сумму дохода на местную ставку, в результате получается 27796, 50.

Пример 2

Установлены различные показатели подкоэффицента, следовательно, иные значения с учетом условий. Вычисление К2 осуществляется на основании удельного веса розничного оборота для всей категории товаров и услуг. Данное действие происходит в 2 стадии:

  • расчет конечного показателя подкоэффициентов К2;
  • выявление К2.

Дополнительно имеются следующие данные:

Площадь занимаемой территории

150 кв/м
Показатель для быт. оборудования

0,53

Для товаров канцелярской принадлежности

0,4

С учетом средней зарплаты применяется подкоэффициент 0,7.
В 3-тий квартал доходы от реализации бытового оборудования = 900 000 рублей, от реализации канцелярских товаров – 100 000. Следовательно уд.вес составляет 0,9 и 0,1 соответственно.

Теперь можно осуществить расчеты К2:
(0,53*0,9)+(0,4*0,1)=0,517

Следовательно, общий показатель К2 составляет 0,517*0,7=0,362.

Некоторые вопросы

Что делать если К2 не установлен

В соответствии со ст. 346.29 п. 3 НК РФ, если региональные органы самоуправления не установили К2, необходимо использовать максимальный показатель по тому виду деятельности, при котором осуществляется розничная торговля или предоставление услуг. Если К2 не имеет значения на будущий год, то можно использовать данные по прошлым годам.

Если коэффициент был изменен в течение года

Местные органы самоуправления определяют коэффициент на будущий год. Но законодательством не установлено каких-либо запретов на изменения. Следовательно, органы власти могут в течении года вносить изменения. Что в таком случае делать, и как определить ЕНДВ?

В соответствии с Письмами Минфина от N 03-11-О6/3/79 и N 03-11-О6/3/96 предприниматели имеют право использовать старые показатели до завершения года, а новые применять с начала нового налогового периода. Данное правило распространяется и в отношении случаев, когда показатель завышен.

При уменьшении значения допустимо применение показателя с числа, которое прописано в нормативно-правовом акте.

Если деятельность ведется в нескольких регионах

В том случае, когда деятельность осуществляется в разных регионах, следует учитывать коэффициент того региона, в котором зарегистрирована организация.

Использование ЕНДВ регламентируется НК РФ. Но субъекты РФ могут влиять на параметры внедрения налога. Одним из таких показателей является К2.

Видео: Как узнать К2 и виды деятельности ЕНВД

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Категории: Налоговое право

Оставить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован.